加强税源管理应采取什么措施

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小编:(一)完善税收征收管理制度严格户籍管理。一是认真落实新修订的《税务登记管理办法》,做好开业、变更、停复业、注销、外出经营报验登记管理工作,加强非正常户的认定和处理

  

(一)完善税收征收管理制度严格户籍管理。一是认真落实新修订的《税务登记管理办法》,做好开业、变更、停复业、注销、外出经营报验登记管理工作,加强非正常户的认定和处理。注重实地检查,充分了解纳税户实际情况,摸清纳税户底数。二是国税部门要逐级建立与地税、工商、质检部门信息交换制度,加强部门信息的比对分析,清理漏征漏管户。三是要建立户籍管理制度,实行动态管理,实行全国统一的纳税人识别号制度,逐步实现网络化管理,便于税务机关调查纳税人的经营活动,及时准确地掌握税源的各类信息◇。四是要严格增值税一般纳税人认定。符合条件的增值税纳税人均应申报认定为一般纳税人,不得为减少纳税而不认定;纳税人申请办理增值税一般纳税人资格认定实行审批制度,对纳税人的申请,税源管理部门要进行实地调查后方可认定。加强申报管理●。一是加强对纳税申报的审核。办税服务厅要严格按照一窗式管理的要求,对各类纳税申报资料的完整性和数据的逻辑性进行审核。及时辅导纳税人纠正一般性错误,对不能即时处理的问题,应移交税源管理部门对纳税申报的真实性进行纳税评估,采取措施,堵塞管理漏洞。二是加强对延期申报、延期缴纳税款的审批。建立延期申报、延期缴纳税款报批责任制,对报批中弄虚作假○、核查不严以及延期缴纳税款入库督导不力的,追究主管国税机关有关人员的责任。强化纳税评估。一是健全评估制度,拓展评估内容。总局已经下发纳税评估办法,要结合基层实际制定适合本地区、本单位实际的具体评估制度,建立科学的评估指标体系和评估数学模型,确定评估的基本程序和评估方法。各级国税部门可以根据分工分别对纳税人真实纳税情况进行评估,对不同地区、不同行业的税负情况、对不同的税种、对重点税源分类进行评估。二是依托信息技术,推广纳税评估软件,提高评估质量和效率。明确纳税评估的工作职责和评估过程的规范管理,定期公布评估结果,快乐彩票对评估结果进行评价考核。三是强化评估协调。在实际工作中要建立税务机关内部的工作协调机制,加强征管部门与税种管理部门之间、税源管理部门与办税服务厅之间、管理与稽查之间、征税与免抵退税管理之间的协调▽。四是定期开展纳税评估业务培训,交流纳税评估经验,增强纳税评估人员的责任心,提高评估人员素质。五是加大部门之间的信息交流,充分利用外部信息进行评估☆。比如说可以利用供电部门的企业用电信息,对纳税人生产加工能力进行评估;利用银行信息,对企业资金流动情况进行评估等。

 

  统一发票管理☆。随着国税部门信息化进程的加快,越来越多的地方推行了《综合征管软件V2.0》,V2◇.0信息已和《增值税管理系统》进行联通,发票的领用情况有了电子信息并进行信息共享▷;增值税防伪税控又可以实现一机多票管理,增值税其他抵扣凭证管理也逐步实行电子化,可以考虑统一发票管理,不再实行专用发票=、普通发票两种管理制度。一是整合发票种类,统一管理。二是简化供票程序,实行通购通缴,方便纳税人购票,降低用票成本。三是加强电子信息管理,逐步推广电子发票和税控装置,将纳税人发票信息纳入计算机管理,加大对假票、废票、白条打击力度,扩大合法发票使用空间。四是鼓励索取发票,开展普通发票当场刮奖、定期摇奖▪、集票兑奖、举报有奖等活动,提高消费者依法索票■、纳税人依法开票的自觉性。

  (二)健全税收管理员制度

  税收管理员是县(市、区)局分户、划片(行业)管理税源的工作人员,担负着管户与管事的双重职责。建立税收管理员制度对于加强税源管理,促进纳税人及时如实申报纳税具有重要作用。

  明确税收管理员的职责。税收管理员主要职责可以定义为六员,即税法宣传员☆、纳税辅导员△、信息采集员、纳税评估员、征收管理员和税源调查员。负责上门宣传税法、掌握纳税人生产经营情况、催收催缴、参与纳税评估和负责调查核实,不直接负责税款征收、减免缓税审批和涉税行政处罚工作。税收管理员实行双人上岗、轮岗、交换管理制度,下户履行职责要按计划和规定程序进行,日常管理中采集的税源信息要记录归档,实行资源共享。

  实行分类管理。区分不同类型的纳税人,建立不同的税收管理员制度,实行分类管理◇。逐步建立起重点税源驻企管理、集贸市场专业管理、中小税源划片(行业)管理、零散税收委托代征的分类管理格局。一是对重点企业实行驻企管理。负责重点企业监控的税收管理员既要懂财务管理,又要精通计算机应用,要善于运用计算机管理手段实施监控。二是对一般企业实行划片管理。按照纳税人所在地区,实行划片管理,可以有效防止漏征漏管,对这类纳税人可实行计算机网上申报或电话申报纳税,重点是纳税评估。三是对个体零星税收实行综合管理。由于这部分纳税人分散、经营规模小、税源难控管,可将其分为固定业户、集贸市场户和临时经营户三类进行管理。对固定业户,实行户籍管理、源泉控管、核实税额、银行扣款;对集贸市场可指定人员☆、巡回管理;对临时经营户可实行实地查验,跟踪管理□;对农村偏远山区的零星税收可实行委托征收或巡回征收。

  完善税收执法管理。一是要完善税收执法责任制,对税收执法过程进行监控与考核,提高依法治税水平;二是强化税收执法监督。推行税收执法管理信息系统,利用现代信息技术对税收管理员的执法情况进行计算机自动考核和实时监控;三是建立绩效考评系统,建立科学的绩效考核机制,进行岗位分析,合理划分岗位级别,建立激励机制,大力推行税收管理员制度,在强化税源管理力度方面具有重要意义。

  (三)实施 四化 管理

  实施四化管理,就是要建立以信息化为支撑,以精细化为重点,以多样化为形式,以社会化为标志,目标明确、分工合理、部门联动、过程控制的税源管理模式。

  管理手段信息化•。要善于运用信息技术为税源管理服务,以金税工程建设为依托,推行《综合征管软件V2.0》为载体,构建以省局为数据应用平台的严密的税源监控网络•。一是按照总局建立一个平台、实现两级处理、做到三个覆盖、完善四大系统的要求,整合信息资源,做好金税工程建设相关工作。二是以省级集中为目标,提升增值税管理系统★、综合征管软件、出口退税系统三大主体应用软件数据整合的层次,实现数据的集中储存★、实时传输和及时反馈,为税源管理提供真实有效的数据资源。三是深化信息资源的应用,建立税收数据定期发布制度,实现数据共享,并通过制度加强对税源管理数据的分析■、利用数据来指导税源管理•。四是在提高数据质量的基础上,以省为单位研发纳税评估、数据质量监控等有利于加强税源管理的应用软件,提高管理的针对性和有效性。五是建立外部信息系统,通过信息交流,获取外部信息,为税源管理服务。

 

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